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如何通过财务报表分析企业基本面信息


在看报表之前,首先需要得找出一些关键的问题,作为交易者,最好带着问题在财报里找答案。财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常,如果报表应该是真实度比较高的:


一、可以通过 36项关键问题点去展开分析:


1、企业销售业绩是反映还款能力的真实写照:


基于此,银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上,与此同时,可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境,还是陷入窘境。一般来说,主营业务收入增长率大于8%,说明该企业的主业正处于成长期,如果该比率不足5%,说明该产品将进入生命末期了。


2、企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少?


三年来这些数据的变化情况,反映了企业怎样的成长曲线,原因几何?是企业竞争乏力,是行业不景气,还是企业具有季节性销售模式,诸如此类的种种猜测会迅速在信贷员的脑海中跳转。


3、企业近三年的资产负债情况如何?


资产、负债、所有者权益分别是多少?资产负债率与行业总体特征是否趋同,保持“步调”一致。


4、企业近三年的经营现金流量是多少?


净利润与现金净流量之间的差额又是多少?若现金净流量小于净利润,那么为何企业总向外掏钱,导致荷包扁扁。


5、企业流动资产和流动负债是多少?


流动资产减去流动负债,剩余的运营资本有多少?若流动负债处于高位,是什么原因所致?是企业出现短贷长用的现象,还是显现出山穷水尽的迹象。


6、企业应收账款明细账上,有哪些应收账款的账龄超过1年,它们中有多少会沦为呆账,企业是否按照财务制度制定坏账准备。


7、应收账款的客户群体是单一化,还是零零散散、较为分散,它们是否有债务违约或取消合作的可能性。


8、应收账款周转速度是快如飞瀑,还是慢如蜗牛,是否符合同业标准?


应收账款周转速度应大于六,速度越高,应收账款平均收款期越短,资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障,偿债能力当然也不会受拖累。


9、正所谓勿以“数”小而不为,当收入增长率敌不过应收账款增长率时,银行异样眼光也会向企业投射过来,眼神中夹杂着一丝疑惑,好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善,还是市场竞争环境加剧所致。


10、查看企业库存商品明细账,摸清其收发结存的情况及规律。


11、了解囤积在企业1年以上,不易变现的库存商品和半成品分别有多少。


12、产品售价以低于采购价出售时,损失达到多少?存货是否计提跌价损失。


13、存货周转速度中小企业应大于五次。


存货周转速度越快当然越是一件好事,存货占用水平越低,流动性越强,流动资金能够在企业的控制范围内,为偿债能力上了一道安全锁。


14、存货增长额是多少?


存货增长额与销售收入增长额之间的关系?与固定资产增长额之间的关系?与利润总额之间的关系?


15、存货发出时,企业采用了哪种计价方式?


是实际成本计价法还是计划成本计价法,采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。


16、存货当下存放在何处,是场内还是场外?


存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场,质押给他行或第三人。


17、查看预付账款明细,将采购价与市场价格做比较,看是否合理,且是否符合合同约定。


18、其他应收账款明细是什么?


如果企业其他应收款/流动资产总额≥10%,则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目,以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象,同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。